2015年是人民银行经理国库30周年，也是《中华人民共和国家金库条例》颁布实施30周年及修改后的《中华人民共和国国家预算法》实施第一年。新《预算法》中保留了关于人民银行经理国库的规定，但这一过程却历经10年，经过四次审议，让我们深感继续经理的来之不易。同时，央行经理国库内涵的不断深化，社会公众对央行经理国库充分履行出纳监督权的高度期待，让我们又倍感经理国库的重大责任和压力。因此，在央行经理国库30年之际，我们必须认真思考经理国库的内涵，进一步提高经理国库的能力与水平，不断强化国库监督和服务职能。

一、经理国库的基本内涵：收支核算与业务监管

央行经理国库制度安排的具体内容，集中体现在《国家金库条例》及《国家金库条例实施细则》中。一方面，中国人民银行经理国库具有六项基本职责和履行六项基本职责被赋予的六项主要权限。中国人民银行国库局刘贵生局长将“六项基本职责”归纳为“办理”，即按照财税部门的要求办理财政资金的出入库；将“六项主要权限”归纳为“拒绝办理”，即对违背财政部门要求的有关收支业务“拒绝办理”出入库。因此，经理就是对政府收支出入库的“办理”与“拒绝办理”，政府收支核算是央行经理国库的基本内涵。另一方面，央行在办理政府收支出入库的过程中，必须根据国家预算收支科目、各级预算收支划分范围和预算收入的分成留解比例等有关规定，对财政收支业务的合规性进行审核监督，并且要对商业银行国库经收处、代理国库业务和国库集中收付业务进行必要的监督检查。这种监督是由办理政府收支出入库业务引申出来的一种“事中监督”，是预算资金出入库前的“最后一道闸门”，能够帮助财税部门及时纠正错误、减少差错与损失。因此，对财政收支业务的监督和检查成为央行经理国库的又一基本内涵。

二、经理国库内涵的拓展：反映问题与服务决策

国库统计是对财政预算资金收支全过程的总体把握，比财税部门的统计更全面、更及时、更客观，是中央银行领导和金融统计部门、货币信贷部门等获得财政数据和信息的直接来源，加强国库统计分析是拓展央行经理国库职能的重要途径，更是央行全面履行经理国库职责的内在需要。因此，国库部门有义务、更有必要按照潘功胜副行长关于“不断提高国库统计分析研究水平”的要求，开展基于国库统计数据的分析研究，为政府提供决策性的参考资料。具体包括两个方面：

（一）通过对国库资金的运行特点、各种财税制度的实施状况及政府预算的执行进度等方面的评价，反映财税、经济运行过程中的重点、难点问题，为政府和财政部门进一步完善财税政策、改进预算编制与执行提供参考依据。如2014年以来，全国国库库存高位攀升，这显然与李克强总理“盘活存量资金”的要求不符，人民银行国库部门及时将这一情况上报党中央、国务院，之后财政部马上下发了“加强财政预算执行管理、加快财政预算支出进度”的通知，充分体现了人民银行经理国库、履行国库反映运行问题职能的高效性和重要性。

（二）通过分析预测国库资金的变动规律和国库资金存量状况及政府债务管理，为中央银行制定货币政策、信贷政策，进行公开市场操作和国库现金管理提供决策参考。目前，人民银行国库部门对全国国库库存余额及其变动情况的月度预测分析报告，已经成为货币政策司等相关部门进行公开市场操作、调控市场流动性的重要参考信息。

三、强化央行经理国库职能的政策建议

（一）完善央行经理国库的法律体系。一方面，尽快研究《预算法实施细则》、《国家金库条例》及《国家金库条例实施细则》的修改意见，细化人民银行国库监督管理职责，明确国库监督的目的、职责、范围、手段和成效评估等内容，明确财政、税务、国库、海关等部门在预算执行中的责权关系，逐步构建统一完善的经理国库法律框架体系；另一方面，争取人大、审计署等部门的理解与支持，会同财政部门制定国库业务核算、监督管理的具体办法，便于国库部门根据最新财税改革方案、新预算法的立法精神进行业务操作和监督管理。

（二）提高央行经理国库的能力与水平。一方面，要继续提升国库会计核算效率，夯实国库监督的业务基础。一是完善国库会计业务系统。国库会计数据集中系统（TCBS）和国库信息处理系统（TIPS）大大提升了各级政府财政资金的收入和支出效率，但实际运行中仍存在一些需要改进的问题，需要不断优化系统环境和操作规范；二是积极推动国库资金集中收付流程的改造，目前“先支付，后清算”的模式，使国库监督职能难以发挥，应针对现行国库集中收付流程的设计缺陷，充分利用人民银行支付系统、国库信息化建设的优势，研究适合国库开展事中监督的流程再造方案；三是推进国库电子化对账进程，尽快启用TCBS和TIPS系统中电子对账功能，提高人民银行国库与财政、国税、地税等部门对账的准确性、时效性。

另一方面，要进一步提升国库的统计分析水平。一是研究开发国库核算与统计分析的业务信息共享系统，目前统计分析人员难以掌握通过横向联网、集中支付所拨款项的详细信息，限制了国库对财政支出情况的分析研究，难以对政府财政支出结构、规模及绩效进行科学评价；二是加强国库统计分析队伍建设，充分挖掘各级国库的优秀人才，并通过系统培训、岗位交流等多种方式加大培养力度，形成高水平的国库统计分析团队；三是构建国库统计分析指标与相关经济金融指标的分析框架，同时根据经济形势变化挖掘国库统计分析的潜在需求，提高分析报告的针对性和实用性，形成与金融统计分析和财政统计分析不同的国库统计分析报告；四是借助数据仓库和数据挖掘技术，不断完善TMIS系统，积极开展“大数据”时代财政数据的挖掘和分析，为政府相关决策提供支持。

（三）加强央行经理国库的成果宣传。人民银行国库部门要及时将国库履行“出纳”监督职责的典型案例和国库的分析研究成果通过适当的渠道，以适当的载体向社会公开，争取公众的认可，不断提高央行经理国库的社会影响力。

中国人民银行哈尔滨中心支行副行长 张会元